Итак, прежде всего, это Налоговый кодекс РФ, Уголовный кодекс РФ, Уголовно-процессуальный кодекс РФ, КоАП РФ, Федеральный закон № 383-ФЗ от 29.12.2009 «О внесении изменений в ч.1 НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», Федеральный закон № 308-ФЗ от 22.10.2014 «О внесении изменений в УПК РФ», Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», Постановление КС РФ от 21.12.2011 № 30-П «По делу о проверке конституции положений ст. 90 УПК РФ в связи с жалобой гр. Власенко В.Д.», Приказ (совместный) Генерального прокурора РФ, ФНС РФ, МВД РФ, СК РФ № 286 «Об утверждении Инструкции по организации контроля за фактическим возмещением ущерба, причиненного налоговыми преступлениями».
Уголовным Кодексом РФ предусмотрен ряд уголовно-наказуемых деяний в сфере налоговых правоотношений:
- статья 198 УК РФ – Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица;
- статья 199 УК РФ – Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации;
- статья 199.1 УК РФ – Неисполнение обязанностей налогового агента,
- статья 199.2 УК РФ – Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которого должно производиться взыскание налогов и (или) сборов;
- статья 159 УК РФ – Мошенничество (при незаконном возмещении НДС из бюджета).