30 марта 2015 года был принят Федеральный закон № 67-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», который внес значительную часть поправок и изменений, связанных с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Это и нотариальное заверение документов, ужесточение требований по ведению налоговыми органами реестров юридических лиц и предпринимателей, ликвидации юридических лиц, смены юридических адресов и иных сведений о юридическом лице, и конечно же ответственность за регистрацию «фирм-однодневок».
С 2016 года ФНС России проводит искоренение из ЕГРЮЛ «фирм-однодневок» и выявляет компании, которые фактически не осуществляют финансово-хозяйственную деятельность, а только фиктивно числятся в списке зарегистрированных компаний. Данные меры налоговиками применяются согласно Письму ФНС России от 03 августа 2016 года № ГД-4-14/14127@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности».
В пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона РФ от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» указан исчерпывающий перечень проверочных мероприятий со стороны налоговых органов, в числе которых:
- изучение документов и сведений, которые имеются в базе налоговых органов, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;
- получение объяснений от лиц, располагающие какой-либо информацией относительно обстоятельств проводимой налоговой проверки.