Предмет доказывания в налоговом преступлении

Предмет доказывания в налоговом преступлении – одно из наиболее спорных и обсуждаемых понятии касаемо экономических преступлений. 

В соответствии с ст. 73 УПК РФ при производстве по уголовному делу подлежат доказыванию:

  • событие преступления (время, место, способ и другие условия совершения преступления);
  • виновность лица в совершении преступления, форма его вины и мотивы;
  • обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого;
  • форма и размер вреда, причиненного преступлением;
  • обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния;
  • обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание;
  • обстоятельства, которые влекут за собой освобождение от уголовной ответственности и наказания;
  • обстоятельства, доказывающие, что имущество, подлежащее конфискации в соответствии со статьей 104.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, получено в результате совершения преступления или является доходами от этого имущества либо использовалось или предназначалось для использования в качестве орудия, оборудования или иного средства совершения преступления либо для финансирования терроризма, экстремистской деятельности (экстремизма), организованной группы, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации).

Предмет доказывания в налоговом преступлении — нюансы

Рассматривая предмет доказывания в налоговом преступлении в своей специфичной сфере, необходимо подробней рассмотреть некоторые аспекты, подлежащих установлению по данной категории уголовных дел.

К налоговым преступлениям традиционно относят составы преступлений, предусмотренные ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.

Рассматривая диспозиции ст. 198, 199 УК РФ можно сделать вывод, что по уголовным делам о налоговых преступлениях в доказательстве нуждаются следующие аспекты:

  • наличие недоимки (суммы неуплаченного налога), выявленной при проведении проверки налогоплательщика;
  • факт уклонения налогоплательщика от уплаты конкретных налогов (сборов);
  • наличие умысла в действиях налогоплательщика – физического лица или руководителя (главного бухгалтера) налогоплательщика – организации;
  • соответствие суммы недоимки крупному или особо крупному размеру, предусмотренному примечаниями к ст.198, 199 УК РФ;
  • совершение преступления одним или несколькими способами, перечисленными в ст. 198, 199 УК РФ

Перейти к полной статье — Обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовным делам о налоговых преступлениях